给富人设下的“高端”纳税骗局：滥用慈善性剩余信托

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给富人设下的“高端”纳税骗局：滥用慈善性剩余信托

这里是美国 Saturday 2023/04/01 00:17 AM

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洛杉矶华人资讯网3月31日报道 每年报税季各种诈骗类型便层出不穷，其中有两种专门针对富人的骗局正在盛行，主要以慈善信托和分期销售的方式，国税局提醒民众提高警惕。

图：每年报税季也是骗案层出的时候。（来源：网络图）

慈善性剩余信托（Charitable Remainder Annuity Trusts，CRAT）和现金分期销售(monetized installment sales)等。这些金融工具可能会被骗子滥用，导致纳税人陷入不利的境地。

“国税局一直以来都关注滥用税务政策的违法行为，这是我们的执法重点之一”，国税局局长Danny Werfel表示：“纳税人应该提防这些税务减免政策的推广人，寻找可信赖的、有信誉的税务专家，而不是被激进的广告和销售宣传所愚弄。”

什么是慈善性剩余信托骗局？

CRAT是不可撤销的信托，是一种设立在慈善组织名下的信托基金，旨在向捐赠人提供有利的税收和退休收入安排。在CRAT计划中，捐赠人将资产转移到由慈善组织管理的信托基金中，然后由信托基金向捐赠人或其指定的受益人支付一定数量的固定年金，直到受益人去世。国税局会查看CRAT，以确保其正确地向受益人报告信托收入和分配，提交所需的税务文件并遵守法律规定。

图：国税局提醒纳税人小心税务骗局。（来源：网络图）

不幸的是，这些信托有时会被所谓的推广人和顾问滥用，以试图少缴税。滥用的方式是：先夸大持有资产（房产或土地等）的市场价值，然后把这些资产放入CRAT中，再以高出实际市场价的价格出售，收益金捐赠给制定的人或机构，而这种行为是违法的。

国税局提醒纳税人，若使用非法的CRAT方式避税，最终承担法律责任的是纳税人自己，而非怂恿他们的推广人。

什么是现金分期销售骗局？

现金分期销售是一种资产销售策略，用于转移高度重估价值的资产，如地产或证券，同时将资产的现金流转化为可用资金。这种策略通常适用于那些需要大量现金流的个人或企业。

在这种策略中，卖方将资产以分期付款的形式出售给买方，并与一个第三方金融机构合作，将未来的付款转化为一笔即期资金。通常情况下，第三方金融机构会收取一定的手续费和利息，以作为其为转化付款所提供的服务费用。

这种策略的好处在于，它可以让卖方在不必等待分期付款到期的情况下获得现金。同时，该策略还可以帮助卖方避免一次性交纳的资本利得税，因为分期付款通常会将税款分摊到多年中。

但是有些推广人正在滥用这类政策，他们会会找到想要在出售增值财产时推迟确认收益的人，然后通过分期付款的方式来进行销售。在这些安排中，卖方获得了收益的大部分，但是对于增值财产的收益确认却被拖延了几年，这是不合法的。

国税局对此类违法行为将予以罚款缺额税款的20%-40%，或者处以民事欺诈的罚款，额度缺额税款为75%。

标签税务欺诈

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